Казахстан является самой большой страной без выхода к морю, расположен на стыке территорий запада и востока. Международные компании, открывающие для себя новые рынки, планирующие нарастить глобальные связи, могут выбрать Казахстан как отличной целью для своего развития, учитываю удобный доступ страны к рынкам стран запада и востока. Но перед тем, как начать бизнес в Казахстане, иностранные компании должны изучить местное налоговой законодательство, правила страны, бизнес традиции и многие другие локальные особенности. В данной стать мы рассмотрим правила расчета налогов с заработной платы в Казахстане.
Налогообложение заработной платы в Казахстане
Расчет налогов с заработной платы схематично отображен в следующей таблице, на примере заработной платы в размере 4000 долларов США или 1 760 000 Казахских тенге (KZT). Данная статья актуально по состоянию на май 2024г. Расчеты приведены для сотрудника гражданина Казахстана, работающего на территории Казахстана. Образец расчета налогов с заработной платы в Казахстане в формате табличного Excel файла вы можете скачать по следующей ссылке.
Отметим, что расчет заработной платы для сотрудников налоговых нерезидентов Казахстана и неграждан Казахстана (Expat) будет отличаться от правил, изложенных в данной статье.
Налоги работника
Работники в Казахстане уплачивают следующие налоги:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10%;
- Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) по ставке 10%;
- Взнос на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) по ставке 2%.
В Казахстане применяется флэт налоговая ставка для подоходного налога, которая не изменяется с ростом доходов, в отличие от большинства западных стран, где используется прогрессивная ставка налога. При расчете индивидуального подоходного налога гросс заработная плата уменьшается на Обязательный пенсионный взносы (ОПВ) и Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) и, так называемый, стандартный налоговый вычет. Стандартный налоговый вычет равен 14ти месячным расчетным показателям. Месячный расчетный показатель (МРП) – это условная величина, устанавливаемая правительством Казахстана для расчета налогов, пособий, штрафов и т.п. Помимо показателя МРП в формулах для расчета налогов участвует показатель Минимальной заработной платы (МЗП). В 2024 году размеры показателей составляли:
- Месячный расчетный показатель (МРП) — 3 692 KZT (8.4 доллара США);
- Минимальная заработная плата (МЗП) – 85 000 KZT (193 доллара США).
У Обязательных пенсионных взносы (ОПВ) и Взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) есть верхний потолок. Так, размер заработной платы, учитываемая для расчета взносов, не может превышать:
- Для пенсионных взносов (ОПВ) — 50 МЗП, что составляет 4 250 000 KZT (9660 долларов США).
- Для Взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 10 МЗП, что составляет 850 000 KZT (1932 долларов США).
Соответственно, предельная величина самих взносов составляет:
- Для пенсионных взносов (ОПВ) 425 000 KZT (966 долларов США);
- Для Взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) 17 000 KZT (39 долларов США).
Налоги работодателя
Работодатель в Казахстане уплачивают следующие налоги с заработной платы:
- Социальные отчислениям (СО)
- Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС)
- Социальный налог (СН)
- Обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР)
- Платежи по Страхованию от несчастных случаев
Для следующих отчислений работодателя установлены предельная величина заработной платы, с которой начисляется отчисление:
- Для Социальных отчислений (CО) — 7 МЗП, что составляет 595 000 KZT;
- Для Отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) — 10 МЗП, что составляет 850 000 МЗП.
- Обязательных пенсионные взносов работодателей (ОПВР) — 50 МЗП, что составляет 4 250 000 KZT.
Соответственно, предельная величина самих взносов составляет:
- Для Социальных отчислений (CО) – 20 825 KZT (47 долларов США);
- Для Отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) — 25 500 KZT (58 долларов США);
- Обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР) — 63 750 KZT (145 долларов США).
Обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР) платятся за сотрудников родившихся после 1 января 1975 года. Ставка Обязательных пенсионных взносов работодателе (ОПВР) будет повышаться с 2025 по 2028 год следующим образом:
- с 1 января 2024 года – 1,5 процента;
- с 1 января 2025 года – 2,5 процента;
- с 1 января 2026 года – 3,5 процента;
- с 1 января 2027 года – 4,5 процента;
- с 1 января 2028 года – 5 процента.
При расчете социального налога (CН) из гросс заработной платы вычитаются: Обязательный пенсионные взносы (ОПВ) и Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Сама сумма социального налога (CН) затем уменьшается на сумму Социальных отчислениям (СО).
Платежи по Страхованию от несчастных случаев не являются, частью налоговой системы, они предусмотрены Законом «Об обязательном страховании работников от несчастных случаев». Каждый работодатель обязан застраховать своих работников, заключив договор, с выбранной им страховой компанией. Тарифы страхования установлены Законом и варьируются в зависимости от уровня риска деятельности компании от 0,12% (для офисных работников) до 2,96% (для работников заняты в опасных производствах).
Профессиональная организация работодателей (PEO)
Важнейшим компонентом развития вашей компании в Казахстане является правильный подбор персонала и своевременная оплата его труда в соответствии с локальным законодательством. Задача ускоренного изучения налогового законодательства в незнакомой стране оставляет много возможностей для ошибок, которые могут повлечь за собой серьезные штрафные санкции. Компании могут выбрать сотрудничество с профессиональной организацией по предоставлению персона, такой как Atlas Employment, чтобы защитить себя от этого. Atlas employment позаботится о поиске подходящего вам сотрудника, его приеме на работу, расчете заработной платы, выплате заработной платы и налогов.
Пример расчета налогов с заработной платы в Казахстане в таблице в файле формата Excel:
Если у Вас есть вопросы по поводу найма сотрудников в Казахстане и расчета налогов с заработной платы, пожалуйста, обращайтесь к нам по Тел./WhatsApp: +7 707 727 7874, Тел. +44 204 577 3290 или эл. почте alexo@employment-atlas.com.
