Республика Казахстан — государство, расположенное в центральной части Евразии, граничащее с Россией, Китаем, Киргизией, Узбекистаном и Туркменистаном и на западе омывающееся водами Каспийского моря. Казахстан — независимое государство, ранее входившее в состав СССР и ныне входящее в СНГ, ЕАЭС, ШОС и ОДКБ — организации.
Население страны составляет около 19,9 млн человек. За последние 10 лет численность населения увеличилась примерно на 12%. Столицей страны является город Астана, с населением 1,5 млн человек. Другим значимым городом страны является Алматы, которая являлась столицей страны до 1997, где проживает 2,2 млн. человек.
Экономика Казахстана демонстрирует стабильный рост, в последние годы ВВП страны увеличивается на 3-4% ежегодно. Основу экономики составляет нефтегазовый сектор, а добыча других полезных ископаемых, металлургия и сельское хозяйство. ВВП на душу населения достигло 11 тысяч долларов США. Важными факторами стабильного экономического роста являются государственная поддержка бизнеса и проведение реформ в налоговой и финансовой сферах. В то же время, на 2024 год средняя месячная заработная плата составляла примерно 800 USD (около 430 тысяч тенге).
Страна считается относительно безопасной для жизни и ведения бизнеса; так, она занимает 78-е место в мировом рейтинге стран по уровню преступности, находясь на одном уровне с Чехией, Южной Кореей и Кипром.
Официальная валюта Казахстана — казахстанский тенге (KZT). В феврале 2025 года курс Тенге составлял около 500 тенге за 1 USD. Национальный банк Казахстана проводит политику жестких монетарных условий, чтобы сдерживать инфляцию, которая ожидается на уровне 9,5% в 2025 году.
Налоги с заработной платы
В Казахстане с 1 января 2025 года начали действовать новые нормы налогового законодательства, которые включают повышение ставок налогов и социальных отчислений.
Новые ставки для сотрудников:
- Индивидуальный подоходный налог: 10% от всех доходов после применения налоговых вычетов, в независимости от уровня доходов;
- Обязательные пенсионные взносы:
- 10% с доходов до 4,25 млн тенге в год (8500 долларов США);
- 0% с доходов свыше 4,25 млн тенге в год (8500 долларов США);
- Взносы на медицинское страхование:
- 2% от дохода до 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США);
- 0% от дохода свыше 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США).
Новые ставки для работодателей:
- Социальный налог 11% в независимости от уровня доходов;
- Отчисления в фонд социального страхования:
- 3,5% от дохода до 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США);
- 0% от дохода свыше 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США).
- Обязательные пенсионные взносы работодателя:
- 5% с доходов до 4,25 млн тенге в год (8500 долларов США);
- 0% с доходов свыше 4,25 млн тенге в год (8500 долларов США);
- Отчисления в фонд медицинского страхования:
- 3% от дохода до 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США);
- 0% от дохода свыше 850 тыс. тенге. в год (около 1700 долларов США).
Трудовое законодательство и бизнес-практика в Казахстане
Трудовые отношения в стране регулируются, как и во всех развитых странах, Трудовым кодексом (ТК), который направлен как на защиту прав работников, так и на учёт интересов работодателей. Государство строго контролирует соблюдение трудового законодательства, особенно в вопросах охраны труда, оплаты и социального обеспечения работников.
Трудовой договор
Трудовой рынок Казахстана активно цифровизируется, поэтому и заключение электронных трудовых договоров активно набирает обороты. Так, в стране действует система обязательной регистрации трудового договора в Единой базе учёта трудовых договоров. Работодатель обязан зарегистрировать трудовой договор в течение 5 рабочих дней после его заключения. Внесение любых изменений, как и расторжение трудового договора, также подлежат регистрации в Единой системе учета трудовых договоров. В Базу также направляются и другие дополнительные сведения как, например, информация о выходе работника в отпуск в связи с беременностью или рождением ребёнка; в связи с усыновлением новорождённого ребёнка и т.д.
Договоры могут заключаться как на казахском, так и русском языках (второй государственный язык в Казахстане).
Согласно Трудовому кодексу, трудовой договор заключается в письменной форме. Заключение трудового договора, внесение в него изменений и дополнений могут производиться в форме электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи. Трудовой Договор должен содержать следующие основные пункты:
- ФИО работника и работодателя, а также реквизиты сторон: ИНН работодателя — физического лица или БИН работодателя — юридического лица, ИНН работника;
- Работа по определённой специальности, профессии, квалификации или должности, т.е. трудовая функция;
- Место выполнения работы;
- Срок трудового договора;
- Режим рабочего времени и времени отдыха;
- Размер и иные условия оплаты труда;
- Права и обязанности работника и работодателя;
- Порядок изменения и прекращения трудового договора;
- Ответственность сторон;
- Дата заключения и порядковый номер.
Сроки трудового договора в Казахстане регулируются ст.30 ТК:
- Неопределённый срок;
- Определённый срок не менее одного года;
- На время выполнения определённой работы;
- На время замещения временно отсутствующего работника;
- На время выполнения сезонной работы;
- В пределах устанавливаемых законодательством РК сроков разрешения трудовому иммигранту и справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства.
При истечении срока трудового договора на определённый срок не менее одного года стороны вправе продлить его на неопределённый или определённый срок не менее одного года. Заключённый на определённый срок трудовой договор может продлеваться не более двух раз. При продолжении трудовых отношений трудовой договор считается заключённым на неопределённый срок.
Расторжение трудового договора
Порядок расторжения трудового договора регулируется ст.50 трудового кодекса. Трудовой договор может быть расторгнут по соглашению сторон, и одна из сторон трудового договора, изъявившая желание расторгнуть трудовой договор таким образом, направляет уведомление другой стороне, которая, в свою очередь, должна в течение трёх рабочих дней в письменной форме сообщить другой стороне о принятом решении.
Трудовой договор с работником по инициативе работодателя может быть расторгнут в следующих случаях:
- Ликвидация работодателя — юридического лица либо прекращение деятельности работодателя — физического лица;
- Сокращение численности или штата работников;
- Снижение объёма производства выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя;
- Несоответствие работника требованиям к профессиональной деятельности вследствие недостаточной квалификации;
- Отрицательный результат работы в период испытательного срока;
- Другие основания, предусмотренные Трудовым кодексом.
Работник также вправе расторгнуть трудовой договор по своей инициативе, уведомив об этом работодателя не менее чем за один месяц за исключением некоторых особых случаев (ст.56, п.3).
Статья 131 ТК РК регулирует вопрос предоставления компенсационных выплат в связи с потерей работы. Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы в размере одной средней заработной платы за месяц в следующих случаях:
- При расторжении ТД по инициативе работодателя в случае его ликвидации;
- При расторжении ТД по инициативе работодателя в случае сокращения численности или штата работников;
- При расторжении ТД по инициативе работника в случае неисполнения работодателем условий ТД.
При расторжении договора в связи со снижение объёма производства выполняемых работ и оказываемых услуг компенсационная выплата составляет 2 месячных средних оклада.
Сроки выплаты заработной платы
В Казахстане заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в месяц. Работодатель обязан выплатить заработную плату не позднее 10 рабочих дней после окончания расчётного месяца.
Испытательный срок
При заключении трудового договора в нём может быть установлено условие об испытательном сроке в целях проверки соответствия квалификации работника в поручаемой работе. Испытательный срок начинается с даты начала работы, указанной в ТД. Испытательный срок включается в трудовой стаж работника и не может превышать три месяца. Для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств организаций испытательный срок может быть увеличен до шести месяцев.
Отпуск
Основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск работникам предоставляется продолжительностью 24 календарных дня, если большее количество дней не предусмотрено трудовым кодексом, а также иными нормативным правовыми актами Республики Казахстан, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя.
Дополнительные дни к отпуску могут предоставляться за стаж работы и работу в вредных условиях, помимо других условий.
Сверхурочные
При повременной оплате труда работа в сверхурочное время оплачивается в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже, чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника. При сдельной оплате труда доплата за работу в сверхурочное время производится в размере не ниже пятидесяти процентов от установленной дневной (часовой) ставки работника.
Общая продолжительность сверхурочных работ не должна превышать двенадцать часов в месяц при четырёхдневной, пятидневной и шестидневной рабочей неделе и сто двадцать часов в год — при установлении суммированного учёта рабочего времени.
Командировочные расходы
При направлении работника в служебную командировку ему выплачиваются командировочные расходы, которые включают в себя оплату транспортных расходов, суточные и компенсацию за проживание. Размер суточных определяется работодателем, но не должен быть ниже установленного законодательством минимума: 23592 теге в день (47 долларов США), при командировке по территории страны, 31456 тенге (63 доллара США) в день при зарубежных командировках. Лимиты даны по состоянию на 2025, суммы лимитов корректируются ежегодно. Суточные, установленные работодателем свыше этих норм, будут облагаться зарплатными налогами. Так же налогами будут облагаться те расходы сотрудника, которые не входят в закрытый перечень командировочных расходов подлежащих вычету. Среди налогооблагаемых расходов: расходы на такси (кроме такси до аэропорта и обратно), расходы на провоз багажа и у упаковку багажа и многие другие виды расходов.
Разрешение на работу и Визы для иностранных сотрудников
Для найма иностранных граждан работодатели Казахстана должны получать разрешения на работу. Без разрешения на работу могут работать граждане из стран ЕАЭС (России, Белоруссии, Киргизии и Армении), первые руководители и заместители компаний на 100% принадлежащих иностранным инвесторам, а также некоторые другие категории специалистов, например сотрудники компаний, зарегистрированных в офшорных зонах Казахстана.
Разрешения на работу действует только в регионе Казахстана, в котором оно было выдано. Иностранный сотрудник не может работать за пределами региона. При смене работодателя иностранный сотрудник должен получить новое разрешение на работу.
Разрешение на работу получается в миграционной службе региона. В некоторых регионах Казахстана для получения разрешения на работу работодатель должен предварительно обращаться за годовыми квотами для привлечения иностранных работников. Для получения разрешения работодатель предоставляет в миграционную службу:
- Заявление;
- Копию паспорта иностранного работник с переводом;
- Диплом иностранного сотрудника с переводом;
- Копию трудового договора;
- Учредительные документы компании;
- Справку о прохождении дактилоскопирования и фотографирования иностранным работником;
- Другие документы по запросу.
Срок рассмотрения заявки на выдачу разрешения на работу составляет 15 дней. Государственная пошлина за выдачу разрешения составляет 1000 — 1400 долларов США и зависит от специальности иностранного работник и региона. Срок разрешения на работу 1 год. По истечению срока оно может быть продлено.
Кроме разрешения на работу для легализации своего пребывания в Казахстане иностранные сотрудники должны получить Рабочую Визу, а сотрудники из стран с безвизовым режимом Разрешение на Временное Пребывание (РВП).
Разрешённый срок пребывания иммигрантов в Казахстане без Визы и РВП составляет:
- Для иммигрантов, прибывших в РК в порядке, не требующем получения визы 14 90 календарных дней в течение каждого периода в 180 календарных дней;
- Для граждан государств-членов ЕАЭС (Россия, Белоруссия, Киргизия, Армения) — 90 календарных дней, но не более 90 календарных дней суммарно в течение каждого периода в 180 календарных дней;
- Для иммигрантов. Прибывших на основании визы на въезд в РК – согласно срокам, указанным в визы.
Граждане 84 стран могут въезжать в Казахстан без визы на срок от 14 до 90 дней. Список этих стран можно посмотреть на официальном сайте миграционной службы Казахстана по ссылке — https://www.gov.kz/memleket/entities/mfa/press/article/details/6764?lang=en .
Рабочая виза оформляется в Посольстве Казахстана в стране места жительства иностранного работника на основании приглашения от работодателя. Срок выдачи визы 5 рабочих дней. Пошлина за выдачу визу составляет около 225 долларов США (по состоянию на 2025год).
Для оформления РВП для сотрудников из стран ЕАЭС (Россия, Белоруссия, Киргизия, Армения) иностранный сотрудник подает в центре обслуживания населения (ЦОН, специализированный офис по предоставлению государственных услуг) следующие документы:
- заявление о выдаче РВП;
- квитанцию об уплате госпошлины;
- паспорт с отметкой о пересечении Государственной границы;
- справку о прохождении дактилоскопирования и фотографирования;
- медицинскую страховку;
- согласие от арендодателя собственника жилого помещения, где будет жить работник, на регистрацию иностранного сотрудника по данному адресу на срок РВП;
- уведомление о прибытие иностранного гражданина, подается собственником жилья, где будет жить иностранный гражданин;
- трудовой договор.
Дактилоскопическое фотографирование можно пройти в ЦОНе. Медицинскую страховку также можно получить в ЦОНах, при наличии терминалов страховых компании.
РВП с целью ведения трудовой деятельности оформляется согласно сроку трудового договора, но не более чем на один календарный год. Если срок действия трудового договора заключен на срок менее одного года, соответственно РВП выдается на этот период.
Компания Атлас Имплоймент обладает значительным опытом в получение виз и рабочих разрешений для иностранных сотрудников. С нашей помощью вы сможете получить визы и разрешения в максимально короткие сроки.
НДС на услуги по предоставлению персонала иностранным клиентам
Налогообложение НДС услуг по предоставлению персонал в Казахстане зависит от места деятельности персонала. Если персонал работает непосредственно на территории заказчика за пределами Казахстана, такие услуги могут освобождаться от НДС. Однако, если услуги оказываются на территории Казахстана, они подлежат обложению по стандартной ставке НДС, которая составляет 12%.
Связаться с нами
Будем рады ответить на ваши вопросы WhatsApp/тел. +7 707 727 7874 и электронной почте alexo@employment-atlas.com.
